La prévision de la défaillance financière est un sujet très important et largement étudié au niveau des recherches académiques internationales. Ce papier représente une revue de la littérature autour de l’importance des variables qualitatives dans le développement de modèles de prévision innovants et plus performants. Il répond à deux questions centrales qui s’articulent autour des paramètres variables de prévision de la défaillance, et autour du potentiel de ces variables dans l’amélioration des modèles de prévision existants sur deux niveaux : l’horizon de prévision et la précision de prédiction.